הטבות מס על חיסכון פנסיוני

הטבות מס על חיסכון פנסיוני: המדריך המלא לניצול הפקדות וולונטריות והשפעתן על ההכנסה החייבת

מבוא: חיסכון פנסיוני – הגנה כפולה על העתיד הכלכלי

חיסכון פנסיוני הוא אחד מעמודי התווך של הביטחון הכלכלי שלנו. הוא מבטיח הכנסה שוטפת לאחר הפרישה. אך מעבר לכך, הוא מהווה כלי תכנון מס מהמעלה הראשונה. המדינה מעניקה לנו תמריצים משמעותיים להפקיד כספים לחיסכון ארוך טווח. הטבות המס הללו פועלות בשתי זירות:

1. הטבת ניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת): חלק מההפקדה מוכר כהוצאה מוכרת. זה מקטין את בסיס המס שאנו משלמים.
2. הטבת זיכוי (הפחתת חבות המס): סכום קבוע משולם לנו חזרה על ידי רשויות המס. זה מקטין את סכום המס לתשלום.

הבנת המנגנונים הללו, ובמיוחד ניצול הפקדות וולונטריות (שאינן חובה), חיונית. היא מאפשרת לנו להגדיל את החיסכון ולשלם פחות מס לאורך כל שנות העבודה. אנחנו נסקור במאמר זה את המבנה המדויק של הטבות המס. נתמקד בהפקדות וולונטריות לשכירים ולעצמאים. זה יאפשר לכל אחד מאיתנו לנצל את הפוטנציאל המלא של הפטורים.

1. המסגרת הרגולטורית וההבדלים בין סוגי ההפקדות

פקודת מס הכנסה קובעת את התנאים והתקרות להטבות המס. הטבות המס ניתנות על הפקדות לשלושה אפיקים מרכזיים: קרן פנסיה, קופת גמל וביטוח מנהלים.

א. הפקדות חובה (הסדרי פנסיית חובה)

אלו הפקדות שנגזרות מהחובה החוקית להפריש לפנסיה. הן מחולקות בין המעסיק לעובד:

• הפקדת המעסיק: כוללת הפקדה לרכיב תגמולים והפקדה לרכיב פיצויים.
• הפקדת העובד: שיעור קבוע מתוך השכר.

הפקדות החובה הללו נהנות באופן אוטומטי מהטבות מס עד לתקרת השכר הממוצעת במשק.

ב. הפקדות וולונטריות (הפקדות מעבר לחובה)

אלו הפקדות שהעובד או העצמאי מבצע מעבר למינימום הקבוע בחוק או בהסכם. הפקדות אלו הן המפתח לתכנון מס אפקטיבי. הטבות המס על הפקדות וולונטריות מוגבלות בתקרות. התקרות מחושבות לפי השכר וסטטוס העמית (שכיר, עצמאי, חסר כיסוי פנסיוני).

• המטרה: עידוד הפקדה נוספת לשם הגדלת קצבת הפרישה.
• הכלי: ניצול הטבות הניכוי והזיכוי שאינן מנוצלות במלואן על ידי הפקדות החובה.

2. ניתוח הטבות המס: ניכוי מול זיכוי

שתי ההטבות הללו פועלות יחד. הן מפחיתות את נטל המס שלנו.

א. הטבת הניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת)

הניכוי הופך חלק מההפקדה הפנסיונית שלנו להוצאה מוכרת.

• כיצד זה עובד: הניכוי מוריד את סך ההכנסה החייבת במס שלנו. אם אנו מרוויחים 20,000 ש"ח ומקבלים ניכוי של 1,000 ש"ח, ההכנסה החייבת שלנו יורדת ל-19,000 ש"ח.
• החיסכון האפקטיבי: הניכוי מעניק לנו חיסכון בשיעור מדרגת המס השולי הגבוהה ביותר שלנו. אם אנו נמצאים במדרגת מס של 35%, כל שקל של ניכוי חוסך לנו 35 אגורות. זהו חיסכון משמעותי.

ב. הטבת הזיכוי (הפחתת חבות המס)

הזיכוי הוא הנחה ישירה מחשבון המס שלנו.

• כיצד זה עובד: לאחר חישוב המס השולי על ההכנסה שלנו, אנו מקבלים החזר בשיעור קבוע (לרוב 35%) מהסכום המזכה.
• החיסכון האפקטיבי: הזיכוי מעניק חיסכון בשיעור קבוע של 35% מהסכום המזכה. הזיכוי הוא הטבה חשובה במיוחד עבור אלו הנמצאים במדרגות מס נמוכות.

ג. נוסחת הקסם (השילוב)

הטבת המס הכוללת היא שילוב של הניכוי והזיכוי. אנו יכולים ליהנות משתי ההטבות על הפקדות וולונטריות. זה מאפשר לנו להשיג חיסכון מס כולל העולה על 35% מההפקדה. זה הופך את ההפקדה הפנסיונית שלנו להשקעה עם תשואה ראשונית מובטחת גבוהה מאוד.

3. הפקדות וולונטריות לשכירים: כיצד למלא את הפערים?

שכירים נהנים מהטבות מס אוטומטיות. אך יש תמיד "פער" אותו ניתן למלא באמצעות הפקדות וולונטריות.

א. תקרת ההכנסה המוטבת

הטבות המס ניתנות עד לתקרת הכנסה שנתית מסוימת (כ-250,000 ש"ח לשנת 2024). אם השכר שלנו נמוך מהתקרה, לא ניצלנו את מלוא ההטבה.

• הפקדות וולונטריות מנוצלות: אם הפקדת החובה שלנו נמוכה מהסכום המקסימלי המזכה, אנו יכולים לבצע הפקדה וולונטרית לקופת גמל באופן עצמאי. זה מאפשר לנו לנצל את הפער וליהנות מהניכוי והזיכוי על ההפקדה הנוספת.

ב. מסלול "שכיר ללא כיסוי פנסיוני" (מעבר גיל 60)

אנחנו ממליצים לבחון את הסטטוס המיוחד הזה. עובד שהגיע לגיל 60 ואינו מקבל קצבה חודשית, זכאי להטבת מס משמעותית.

• הגדלת הניכוי: שכיר זה יכול ליהנות מהטבות הניכוי והזיכוי המוגדלות שניתנות לעצמאים. זהו מנגנון מצוין למי שלא חסך מספיק בצעירותו. הוא מאפשר "השלמה" של חיסכון לקראת פרישה. .

ג. חשיבות אישור ההפקדה

שכיר שמבצע הפקדה וולונטרית צריך לוודא שקופת הגמל מספקת לו אישור הפקדה לצורכי מס. את האישור הזה יש לצרף לטופס 106 השנתי או להגיש ישירות למס הכנסה. זה מבטיח קבלת החזר המס.

4. הפקדות וולונטריות לעצמאים: הדרך הישירה להטבה

עצמאים נהנים מגמישות רבה יותר בהפקדות הפנסיוניות. הם אלו שצריכים באופן יזום לנצל את הטבות המס.

א. ניצול כפול של הפטורים

החוק מחלק את ההטבות לעצמאים לשני רכיבים על בסיס ההכנסה המוטבת שלהם:

1. הפקדת חובה (16.5%): עצמאי חייב להפקיד סכום מסוים (עד 16.5% מהכנסתו המוטבת) לפנסיה.
2. הפקדה מזכה (ניכוי וזיכוי): הטבת המס הניתנת על הפקדות אלו מחולקת בין ניכוי לזיכוי.

הניכוי לעצמאים: חלק מההפקדה מוכר כניכוי (הוצאה מוכרת) בשיעור של 11% מההכנסה המוטבת. זה מקטין משמעותית את המס השולי.

הזיכוי לעצמאים: חלק נוסף מזכה בזיכוי ממס של 35%.

האסטרטגיה: עצמאי חייב למקסם את ההפקדות שלו עד לתקרה. הפקדה זו מהווה השקעה עם תשואה מיידית גבוהה בזכות הטבת המס.

ב. הפקדה לקופת גמל רגילה מול קרן פנסיה

עצמאים יכולים להפקיד הן לקרן פנסיה והן לקופת גמל רגילה.

• הטבת המס זהה: מבחינת מס, ההטבה על הפקדה וולונטרית זהה.
• השפעה על הקצבה: הפקדה לקרן פנסיה מגדילה את הקצבה. הפקדה לקופת גמל מגדילה את סכום הכסף הצבור. עצמאיים רבים מפצלים את ההפקדות כדי לגוון.

ג. דגש על עצמאיים צעירים (עד גיל 35)

עצמאים צעירים צריכים לשים דגש מיוחד על חיסכון פנסיוני. כל שקל שהופקד בגיל צעיר יצבור ריבית דריבית לאורך זמן רב יותר. הטבת המס הראשונית היא מתנה של המדינה. אנחנו ממליצים להתחיל להפקיד באופן וולונטרי מוקדם ככל האפשר.

5. תקרות וחישובים: ניצול מלא של הפוטנציאל

ניצול מלא של הטבות המס דורש מעקב מדויק אחר התקרות. התקרות הללו מתעדכנות מדי שנה וקשורות לשכר הממוצע במשק.

א. תקרת ההכנסה המזכה (הסכום המרבי)

הסכום המקסימלי ממנו ניתן ליהנות מהטבות המס (ניכוי וזיכוי) מחושב לפי תקרת הכנסה מזכה (כ-230,000 ש"ח לשנת 2024).

• החישוב: הטבות המס מחושבות כשיעור מההכנסה המוטבת שלנו. אם ההכנסה גבוהה מהתקרה, ההטבה ניתנת רק עד לתקרה זו.

ב. ההשלמה: הפקדה לקופת גמל לא פעילה

אסטרטגיית תכנון מס חכמה היא השלמת הפקדות לקופת גמל לא פעילה (קופת גמל שאינה משמשת אותנו ככלי פנסיוני מרכזי).

1. משיכת הון פטורה: כספים שהופקדו לקופת גמל עד סוף שנת 2007 ניתנים למשיכה כסכום חד-פעמי (הוני) בפטור ממס.
2. הפקדות וולונטריות: אם הפקדנו באופן וולונטרי לקופת גמל כזו לפני שנת 2008, אנו יכולים ליהנות מהטבת מס מלאה.

אנחנו ממליצים לכל מי שהפקיד לקופת גמל לפני 2008 לבדוק את היתרה ולוודא שהכספים מנוהלים בצורה יעילה.

ג. הניצול הכפול (שכיר שהוא גם עצמאי)

אדם שהוא גם שכיר וגם עצמאי יכול ליהנות מניצול כפול של ההטבות.

• הטבת שכיר: מנוצלת אוטומטית על ידי המעסיק.
• הטבת עצמאי: יכולה להיות מנוצלת על ידי הפקדה נוספת לקופת הגמל שלו כעצמאי, עד לגובה ההכנסה המוטבת של העצמאי.

שילוב זה מאפשר להגדיל משמעותית את החיסכון הפנסיוני ולקבל החזר מס גבוה.

6. סיכום ומסקנות: הפקדה וולונטרית כהשקעה נבונה

הפקדות וולונטריות לחיסכון הפנסיוני הן לא רק צעד אחראי לעתיד; הן השקעה מיידית עם תשואה גבוהה. זה מושג בזכות הניכוי והזיכוי הניתנים לנו.

הניצול המלא דורש מאיתנו:

1. הבנת התקרות: מעקב אחר ההכנסה המוטבת וגובה הניצול של הטבות המס.
2. פעולה יזומה: ביצוע הפקדות וולונטריות (ככל שניתן) במטרה לסגור את הפערים.
3. תיאום מס: לוודא שאנו מקבלים את הטבת המס כבר בתלוש השכר (לשכירים) או בדוח השנתי (לעצמאים).

אנחנו רואים בהפקדות הוולונטריות את הדרך הישירה והבטוחה ביותר להגדלת ההון הפנסיוני. זה גם הדרך הטובה ביותר להפחית את נטל המס השנתי שלנו.

גילוי נאות

אין לראות במידע זה ייעוץ אישי

אנו מדגישים: מאמר זה נכתב למטרות מידע כללי והעשרה בלבד. המידע אינו מחליף ייעוץ פנסיוני, פיננסי, משפטי או ייעוץ מס הניתן על ידי גורם מוסמך. כללי המיסוי, התקרות והתקנות משתנים מעת לעת. הם נקבעים על ידי הרשויות בהתאם לנתונים האישיים של כל אדם.

אנחנו איננו נושאים באחריות לכל פעולה, הפסד או החלטה שתתקבל על בסיס המידע המופיע במאמר זה. אנו ממליצים לכל אדם לפנות ליועץ פנסיוני או יועץ מס לפני קבלת החלטות פיננסיות מהותיות.

המידע המובא במאמר זה, ובפרט הנתונים הנוגעים למיסוי הפקדות פנסיוניות, מבוסס על פקודת מס הכנסה, ועל הנחיות רשמיות של משרד האוצר ורשות המיסים בישראל לשנות המס הרלוונטיות. צוות הכותבים של מחשבון עושה את מירב המאמצים להביא את המידע הכי עדכני לשיפור יכולות הבחירות הכלכליות של האזרחים במדינת ישראל.