מה זה מס שולי ואיך הוא משפיע על כל שקל נוסף שאתם מרוויחים?
מבוא: האם להרוויח יותר תמיד משתלם?
אתם עובדים קשה, מקבלים קידום או מעלים שכר, ומיד חושבים על הנטו שיגיע לחשבון הבנק. רגע לפני שאתם מתכננים מה לקנות עם התוספת, חשוב להכיר את המושג שיקבע כמה באמת יישאר לכם: מס שולי. זהו אחד המושגים הפיננסיים הכי חשובים לשכירים ולעצמאים, והוא הסיבה שבגללה השקל ה-10,000 שאתם מרוויחים עשוי להיות שווה לכם פחות מהשקל ה-5,000.
במאמר זה, נסביר בפשטות מהו מס שולי (Marginal Tax), איך שיטת המדרגות עובדת בישראל, ואיך היא משפיעה ישירות על כל שקל "נוסף" שנכנס לכיס שלכם. נראה לכם למה לא צריך "לחשוש" מלהרוויח יותר, אבל בהחלט כדאי להבין את המנגנון.
מהו מס שולי? ההגדרה הפשוטה
המס השולי הוא שיעור המס שאתם משלמים על שקל ההכנסה האחרון שלכם.
במילים אחרות: זהו שיעור המס שינוכה מכל תוספת שכר שתקבלו, בין אם מדובר בבונוס, שעות נוספות, או עליית שכר קבועה.
חשוב להבדיל:
- מס ממוצע (Effective Tax Rate): סך המס ששילמתם, מחולק בסך ההכנסה שלכם.
- מס שולי (Marginal Tax Rate): שיעור המס שחל על חלק ההכנסה שנוסף מעבר לשכר הנוכחי שלכם.
במדינת ישראל, בדומה למדינות מפותחות רבות, שיטת המס היא פרוגרסיבית (מתקדמת) ופועלת על בסיס מדרגות מס. המשמעות: ככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר, כך חלקים ממנה מחויבים בשיעור מס גבוה יותר.
שיטת מדרגות המס בישראל (דוגמה לשנת 2025)
כדי להבין את המס השולי, צריך להכיר את מדרגות המס. שיעור המס החל על ההכנסה החייבת שלכם אינו אחיד. במקום לשלם שיעור קבוע על כלל הכנסתכם, ההכנסה "מחולקת" לפי רמות שכר שונות:
| מדרגת הכנסה חודשית (ברוטו) | שיעור המס שחל על חלק זה |
| עד 6,790 ש"ח | 10% (זו המדרגה הנמוכה ביותר) |
| מ-6,791 ש"ח עד 9,730 ש"ח | 14% |
| מ-9,731 ש"ח עד 15,620 ש"ח | 20% |
| מ-15,621 ש"ח עד 21,710 ש"ח | 31% |
| מ-21,711 ש"ח עד 45,180 ש"ח | 35% |
| מ-45,181 ש"ח עד 58,190 ש"ח | 47% (המס הגבוה ביותר לשכירים) |
| מעל 58,190 ש"ח | 50% (בתוספת מס יסף) |
(הנתונים הם להמחשה ועשויים להשתנות מעת לעת)
דוגמה להמחשה
נניח ששכר הברוטו שלכם הוא 18,000 ש"ח בחודש. ההכנסה שלכם לא מחויבת ב-31% על הכול. במקום זאת, היא מחושבת כך:
- 6,790 השקלים הראשונים מחויבים ב-10% מס.
- 2,940 השקלים הבאים (מה-6,791 עד 9,730) מחויבים ב-14% מס.
- 5,890 השקלים הבאים (מה-9,731 עד 15,620) מחויבים ב-20% מס.
- 2,380 השקלים האחרונים (מה-15,621 עד 18,000) מחויבים ב-31% מס!
במקרה זה, שיעור המס השולי שלכם הוא 31%.
איך המס השולי "אוכל" לכם את התוספת?
המס השולי הוא שיעור המס החשוב ביותר ברגע שאתם שוקלים לעשות שינוי בהכנסה שלכם.
נניח שאתם מרוויחים 18,000 ש"ח, ושיעור המס השולי שלכם הוא 31% (כפי שראינו בדוגמה). עכשיו, המעסיק מציע לכם בונוס של 1,000 ש"ח.
- האם תשלמו עליו 31% מס? כן.
- האם תשלמו עליו דמי ביטוח לאומי ובריאות? כן.
החישוב בפועל על הבונוס:
אם המס השולי שלכם הוא 31%, ואתם משלמים עוד כ-12% דמי ביטוח לאומי ובריאות (בקירוב, עד תקרת ההכנסה), סך הניכויים על שקל נוסף הוא כ-43%.
מתוך בונוס של 1,000 ש"ח ברוטו, רק כ-570 ש"ח יישארו לכם בכיס (נטו).
ככל שתעלו במדרגות המס, כך הניכוי על כל שקל נוסף הולך וגדל:
- עובד עם שכר של 25,000 ש"ח נמצא במדרגה של 35% מס שולי (+12% ביטוח לאומי). הניכוי הכולל שלו על שקל נוסף הוא כ-47%.
- עובד עם שכר של 50,000 ש"ח נמצא במדרגה של 47% מס שולי (+0% ביטוח לאומי כי עבר את התקרה). הניכוי הכולל שלו הוא כ-47%.
המס השולי מול המס הממוצע
חשוב לזכור: המס השולי תמיד יהיה גבוה מהמס הממוצע שלכם. בדוגמה של 18,000 ש"ח, המס הממוצע שתשלמו הוא כ-18% (לאחר נקודות זיכוי), בעוד שהמס השולי הוא 31%. זה המפתח להבנה: המס הגבוה חל רק על החלק העליון של ההכנסה.
שימוש במס השולי לקבלת החלטות פיננסיות
הבנת המס השולי אינה רק תיאוריה; היא עוזרת לכם לקבל החלטות חכמות יותר לגבי כסף.
1. כדאיות שעות נוספות ובונוסים
אם המס השולי שלכם עומד על 47% (מס הכנסה + ביטוח לאומי), המשמעות היא שכמעט חצי מכל שעת עבודה נוספת הולכת למיסים. לפני שאתם מתחייבים לעוד שעות, שקלו האם המאמץ שווה את הנטו, במיוחד אם אתם משתמשים בכסף הזה לכיסוי חובות יקרים או חסכון.
2. תכנון פרישה והפקדות לקופות גמל (IRA)
זו הנקודה שבה המס השולי פועל לטובתכם. הפקדות לקופות גמל להשקעה או קרנות השתלמות מספקות זיכויים וניכויים במס. כאשר אתם מפקידים כסף, אתם למעשה מפחיתים את ההכנסה החייבת שלכם מהמדרגה הגבוהה ביותר.
לדוגמה: אם המס השולי שלכם הוא 35%, והפקדתם 10,000 ש"ח לפנסיה או IRA שזכאים להטבת מס, אתם חוסכים 3,500 ש"ח במס באותה שנה! במקום לשלם 35% מס על אותם 10,000 ש"ח, אתם משתמשים בהם לצבירת חסכון פטור ממס עכשיו, ונדחה עד הפרישה.
3. הקמת עסק עצמאי (הכנסה נוספת)
אם אתם שכירים ופותחים עסק עצמאי (כמו עוסק פטור או מורשה), ההכנסה מהעסק מצטרפת להכנסה השכירה שלכם. המשמעות היא שההכנסה מהעסק תתחיל מיד מהמדרגה השולית הגבוהה ביותר שלכם (31%, 35% או 47%). זכרו זאת כשאתם מתמחרים את השירותים או המוצרים שלכם.
דמי ביטוח לאומי והמס השולי – סוף סוף חדשות טובות
שיעור המס השולי על ההכנסה יכול להגיע עד 50% (בכירים מאוד). יחד עם זאת, דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות (כ-12% נוספים) משולמים רק עד תקרת הכנסה מסוימת (בסביבות 48,000 ש"ח בחודש, נכון לשנת 2025).
ברגע ששכרכם עובר את התקרה, אתם מפסיקים לשלם את מרכיב הביטוח הלאומי על כל שקל נוסף.
התוצאה: המס השולי האמיתי שלכם יורד! אם המס השולי שלכם היה 47% (+12% ביטוח לאומי), ברגע שעברתם את התקרה, המס השולי שלכם קופץ ל-47% בלבד. זהו הרגע שבו להרוויח יותר "משתלם" מבחינת שיעור הניכויים על השקל האחרון.
אל תפחדו, תתכננו!
הבנת המס השולי לא נועדה לגרום לכם לחשוש מקידום. להפך, היא נותנת לכם כוח תכנוני. מטרת שיטת המס הפרוגרסיבית היא להבטיח הוגנות חברתית. עבורכם, המטרה היא להבטיח שאתם מנצלים כל כלי חוקי שקיים כדי להפחית את המס החל על המדרגות הגבוהות.
זכרו לנצל:
- נקודות זיכוי: אם אתם הורים, בוגרי תואר, תושבי פריפריה או עולים חדשים.
- הטבות במס על חיסכון פנסיוני: במיוחד אם אתם קרובים למדרגות מס גבוהות.
- תיאום מס: תמיד ודאו שאתם משלמים את שיעור המס הנכון ולא יותר, במיוחד אם יש לכם מספר מקורות הכנסה.
קחו אחריות על התכנון הפיננסי שלכם. אם אתם רואים שההכנסה שלכם גדלה ואתם מתקרבים למדרגות מס גבוהות, אל תחכו. פנו ליועץ מס או רואה חשבון שיסייע לכם למקסם את ההטבות ולהבטיח שרוב הקידום שלכם נשאר בכיס שלכם.
Machshevon.co.il – ידע הוא הכוח הפיננסי האמיתי שלך.