נקודות זיכוי: מדריך מקיף לכל נקודת זיכוי אפשרית

נקודות זיכוי: מדריך מקיף לכל נקודת זיכוי אפשרית – ילדים, לימודים, עולים חדשים, חד הוריים – ואיך אף אחת מהן לא תלך לאיבוד

נקודות הזיכוי הן אבן יסוד במערכת המס בישראל. הן מהוות את הכלי העיקרי שבאמצעותו המדינה מפחיתה את נטל המס על משקי בית ויחידים. למרות חשיבותן הכלכלית המכרעת, שכירים רבים אינם מנצלים את מלוא זכויותיהם. הם משלמים מס גבוה יותר ממה שהחוק דורש. מדריך זה יסביר לעומק מהן נקודות הזיכוי. נפרט את כלל הזכאויות האפשריות. נספק כלים מעשיים לוודא שאף נקודת זיכוי לא תלך לאיבוד.

מהי נקודת זיכוי ומה משמעותה הכספית?

נקודת זיכוי אינה הפחתה מההכנסה החייבת. היא הפחתה ישירה מסכום המס לתשלום. לאחר שחבות המס השנתית מחושבת על פי מדרגות המס, סך נקודות הזיכוי מקוזז מהסכום הזה.

השווי הכספי (נכון לשנת 2024):

נקודת זיכוי אחת שווה 248 שקלים חדשים לחודש. זה שווה 2,976 שקלים חדשים לשנה.

כל חצי נקודת זיכוי שווה 1,488 שקלים חדשים לשנה.

נישום שיש לו, לדוגמה, 4 נקודות זיכוי (מעבר לנקודות הבסיסיות) חוסך 11,904 שקלים חדשים בשנה. זהו סכום שחוזר ישירות לכיסו. יש לזכור: שווי הנקודה משתנה מעט מדי שנה בהתאם להצמדה.

חשיבות ניצול מלא: שכיר בעל הכנסה נמוכה יחסית עשוי למצוא כי סך נקודות הזיכוי שלו "מאפס" את כל חבות המס. הוא למעשה לא משלם מס הכנסה כלל. שכיר בעל הכנסה גבוהה יקבל החזר ישיר של אלפי שקלים.

הבסיס: נקודות הזיכוי הניתנות לכל תושב

כל תושב ישראל שזכאי לשלם מס הכנסה, מתחיל את הדרך עם נקודות זיכוי בסיסיות:

• תושב ישראל: כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות (2 נקודות על עצם היותו נישום ו-0.25 נקודה על תושבות).
• נשים: אישה זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת (0.5).

הזכאויות המרכזיות: נקודות זיכוי בגין ילדים

הזכאויות המורכבות והמשמעותיות ביותר נוגעות להורות. חוקים רבים נקבעו כדי לסייע למשפחות עם ילדים.

1. נקודות זיכוי בגין ילדים עד גיל 18

הנקודות ניתנות לשני ההורים, אך בהתאם לגיל הילד וחלוקה ביניהם:

• שנת לידה (שנת הלידה ועד סוף אותה שנה):
  • האם זכאית ל-1.5 נקודות זיכוי.
  • האב זכאי ל-1.5 נקודות זיכוי. (סה"כ 3 נקודות).
• מלידה ועד גיל 5 (שנת הלידה עד שנת הילד מלאו 5):
  • האם זכאית ל-2.5 נקודות זיכוי לכל ילד.
  • האב זכאי ל-1.5 נקודות זיכוי לכל ילד. (סה"כ 4 נקודות לכל ילד).
• גיל 6 עד 17 (עד שנת הילד מלאו 17):
  • האם זכאית ל-1 נקודת זיכוי לכל ילד.

דגש על חלוקת הנקודות: חלוקת הנקודות בין ההורים נועדה להבטיח ניצול מלא. האב מקבל את הנקודות המרכזיות על ילדים בגילאי 0-5. זו תקופה שבה האם עשויה להיות בחופשת לידה או מחוץ לשוק העבודה.

2. נקודות זיכוי בגין ילדים עם מוגבלות או לקות

הורה לילד עם מוגבלות זכאי לנקודת זיכוי משמעותית. זכאות זו ניתנת לילדים עד גיל 18. הזיכוי ניתן אם הילד עונה על אחד התנאים הבאים: שיתוק, עיוורון, פיגור שכלי, או הוכחה לילד נטול יכולת על פי מבחנים ספציפיים.

• הזכאות: 2 נקודות זיכוי שנתיות.
• תנאי: הזיכוי ניתן לאחד ההורים בלבד. הילד מוחזק ומטופל על ידי ההורה.

3. נקודות זיכוי להורים לילדים בחינוך מיוחד

הורים לילדים המקבלים חינוך מיוחד זכאים לנקודת זיכוי. הילדים הם בגיל 18 ומטה.

• הזכאות: 1 נקודת זיכוי.
• תנאי: נדרש אישור רשמי של ועדת השמה או ועדת זכאות ואפיון המאשרת זכאות לחינוך מיוחד.

זכאויות על רקע תעסוקתי, סוציאלי ואישי

קיימות זכאויות נוספות המותאמות למצבים סוציאליים או אישיים שונים.

1. נקודות זיכוי לאישה שחזרה מחופשת לידה

אישה שחזרה לעבודה לאחר חופשת לידה במהלך שנת המס עשויה להיות זכאית להקלה.

• הזכאות: 1.25 נקודות זיכוי.
• תנאי: הזיכוי ניתן על שנת החזרה לעבודה. הוא נועד לאזן את חבות המס עקב תקופת ההכנסה הנמוכה.

2. נקודות זיכוי לעולים חדשים

עולים חדשים נהנים מהקלה משמעותית. היא ניתנת להם בשנותיהם הראשונות בישראל. ההקלה נועדה לסייע בהשתלבות:

• שנה ראשונה ושנייה לעלייה: 1/4 נקודת זיכוי.
• שנה שלישית לעלייה: 1/2 נקודת זיכוי.
• שנה רביעית לעלייה: 3/4 נקודת זיכוי.

3. נקודות זיכוי בגין לימודים אקדמיים

הטבת מס הניתנת לבוגרי תארים אקדמיים בישראל. ההטבה ניתנת לאחר סיום התואר. היא מעודדת השכלה גבוהה.

• הזכאות: 1 נקודת זיכוי.
• תנאי: הזיכוי ניתן במשך שלוש שנים לאחר שנת סיום התואר. מי שלמד הנדסאי או לימודי מקצוע אחרים עשוי להיות זכאי לזיכוי של חצי נקודה (0.5).

4. נקודות זיכוי לחד-הוריים (הורה יחיד)

הורה יחיד המכלכל ילדים זכאי לנקודות זיכוי נוספות. הזיכוי נועד להקל על נטל המיסוי.

• הזכאות: 1 נקודת זיכוי.
• תנאי: ניתן להורה שחי בנפרד ומחזיק את הילדים עמו. הזיכוי ניתן במקום נקודות הזיכוי המוענקות בגין מזונות.

5. נקודות זיכוי בגין קצבת מזונות

הורה המשלם מזונות לבן זוג גרוש עבור ילדיהם, שאינם מוחזקים על ידו, זכאי לזיכוי.

• הזכאות: 1 נקודת זיכוי.
• תנאי: ההורה משלם מזונות לפי פסק דין. הזיכוי אינו ניתן במקביל לנקודת זיכוי להורה יחיד.

6. נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי נהנים מנקודת זיכוי בשנים הראשונות לאחר השחרור.

• הזכאות: 1/6 נקודת זיכוי על כל חודש שירות (עד 3 שנים מסיום השירות).
• תנאי: משך השירות חייב להיות 23 חודשים ומעלה (לגברים) או 24 חודשים ומעלה (לנשים). במקרים של שירות קצר יותר, הזיכוי ניתן בחלקו.

אסטרטגיה מעשית: איך לוודא ניצול מלא של הזכויות

הטעות הנפוצה ביותר היא הסתמכות על המעסיק. רוב המעסיקים פועלים על פי טופס 101 המקורי. הם אינם מעודכנים אוטומטית בשינויים האישיים שלך. לכן, יש לפעול באופן יזום.

1. עדכון מיידי של טופס 101

טופס 101 הוא הכלי העיקרי שלך לניצול הנקודות במהלך שנת המס השוטפת. יש למלא אותו במדויק בתחילת העבודה או בתחילת כל שנה.

• לידות וגירושין: יש לעדכן את הטופס מיידית בכל שינוי משפחתי.
• הצגת מסמכים: יש לצרף את כל המסמכים הנדרשים (כגון אישורי לידה, תעודות עולה, אישורי לימודים) למעסיק מיד.

2. דרישת החזר מס רטרואקטיבי

אם לא ניצלת נקודת זיכוי כלשהי בשנים קודמות, הזכות לא אבדה. ניתן לדרוש החזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.

• מצבים אופייניים להחזר רטרואקטיבי: עולה חדש שעברו כמה שנים מאז עלייתו, אישה שלא קיבלה את הנקודות המגיעות לה בגין הילדים בשנים קודמות, או נישום שאושר לו פטור רפואי רטרואקטיבי.
• הליך: יש להגיש דוח שנתי מקוצר (טופס 135) לכל אחת משנות המס שבהן התקיימה הזכאות שלא נוצלה.

3. תיאום מס בין מעסיקים

עובד המקבל שכר ממספר מקומות עבודה במקביל חייב בתיאום מס. תיאום המס מונע גביית מס גבוהה מהמקור השני. הוא מבטיח שנקודות הזיכוי יחולקו נכון בין שני המעסיקים. ניתן לבצע תיאום מס באופן מקוון באתר רשות המסים או דרך יועץ מס.

בחינה כלכלית: מקרה משפחה לדוגמה

משפחה עם שני הורים עובדים ושלושה ילדים (בני 2, 6 ו-10):

משפחה זו זכאית לקיזוז מס של מעל 32,000 שקלים חדשים מדי שנה, רק מנקודות הזיכוי. אי-ניצול של נקודות אלו הוא הפסד כספי עצום.

סיכום והמלצות

נקודות הזיכוי הן כסף, לא רק מספרים בדו"ח. תפקידן לצמצם את נטל המס ולהגדיל את ההכנסה הפנויה. יש לפעול באופן אקטיבי כדי לממש אותן.

פעולות חובה:

1. בדוק את עצמך: השתמש במדריך זה כדי לבחון מול הזכאויות האפשריות.
2. עדכן מידית: ודא שכל שינוי במצב האישי שלך מדווח למעסיק מיד באמצעות טופס 101.
3. אל תוותר על העבר: אם גילית זכאות שלא נוצלה – פנה להגשת דוחות רטרואקטיביים עד שש שנים אחורה.

גילוי נאות:

המידע המופיע במאמר זה ניתן כשירות מידע כללי בלבד. המאמר אינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או פיננסי מחייב. אין להשתמש בו כתחליף לייעוץ פרטני של רואה חשבון או יועץ מס מוסמך. יש להתחשב בנסיבותיו האישיות של כל אדם. חשוב לדעת כי חוקי המס והתקנות משתנים לעתים קרובות.

לסיכום, מיצוי זכויות המס שלך הוא המפתח לניהול פיננסי נכון בישראל.